Nuovi codici fatturazione elettronica

FATTURA ELETTRONICA

NUOVI CODICI OBBLIGATORI DAL 1° GENNAIO 2021,

FACOLTATIVI DAL 1° OTTOBRE 2020

L’Agenzia delle entrate ha approvato nuovi codici, più dettagliati rispetto ai precedenti, per la fattura elettronica.

Dal 1° gennaio 2021 i nuovi codici saranno obbligatori.

Dal 1° ottobre 2020 è possibile utilizzarli in via facoltativa.

Tuttavia segnaliamo che alcuni software (tra cui Agyo/TS Digital) richiedono già obbligatoriamente l’utilizzo dei nuovi codici.

I nuovi codici introducono categorie più specifiche, in sostituzione di quelle più generiche utilizzate finora, per:

- LA TIPOLOGIA DI DOCUMENTO (È previsto, per esempio, il codice TD24 per l’emissione di fattura differita o TD26 per la cessione di beni ammortizzabili.)

- L’INDICAZIONE DELLA NATURA IVA (Non sarà più sufficiente indicare in modo generico le operazioni esenti e non imponibili ai fini IVA e quelle soggette a reverse charge/inversione contabile. Per esempio, con il codice N6 non si indicheranno più genericamente le operazioni soggette all’applicazione del reverse charge, ma si dovrà usare il codice N6.4 nel caso di cessione di fabbricati, il codice N6.3 per il subappalto nel settore edile, il codice N 6.7 per l’installazione di impianti e il completamento di edifici.)

- LE RITENUTE DI TIPO PREVIDENZIALE (È stata introdotta la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale, per esempio INPS, ENPAM, ENASARCO, oltre alla ritenuta d’acconto.)

Riepiloghiamo di seguito i nuovi codici, indicati in grassetto:

NUOVI CODICI TIPO DOCUMENTO

CODICE	DESCRIZIONE
TD01	Fattura
TD02	Acconto/Anticipo su fattura
TD03	Acconto/Anticipo su parcella
TD04	Nota di credito
TD05	Nota di debito
TD06	Parcella
TD16	Integrazione fattura reverse charge interno
TD17	Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
TD18	Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19	Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
TD20	Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
TD21	Autofattura per splafonamento
TD22	Estrazione beni da Deposito IVA
TD23	Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
TD24	Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
TD25	Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
TD26	Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
TD27	Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

NUOVI CODICI NATURA OPERAZIONE

CODICE	DESCRIZIONE
N1	Escluse ex art. 15
N2	Non soggette (non più valido dal 01/01/2021)
N2.1	non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7- septies del DPR 633/72
N2.2	non soggette – altri casi
N3	non imponibili (non più valido dal 01/01/2021)
N3.1	non imponibili – esportazioni
N3.2	non imponibili – cessioni intra-UE
N3.3	non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4	non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5	non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6	non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4	Esenti
N5	regime del margine/IVA non esposta
N6	inversione contabile (non più valido dal 01/01/2021)
N6.1	inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2	inversione contabile – cessione di oro e argento puro
N6.3	inversione contabile – subappalto nel settore edile
N6.4	inversione contabile – cessione di fabbricati
N6.5	inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
N6.6	inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
N6.7	inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8	inversione contabile – operazioni settore energetico
N6.9	inversione contabile – altri casi
N7	IVA assolta in altro stato UE

NUOVI CODICI PER RITENUTE DI TIPO PREVIDENZIALE

CODICE	DESCRIZIONE
RT01	Ritenuta persone fisiche
RT02	Ritenuta persone giuridiche
RT03	Contributo INPS
RT04	Contributo ENASARCO
RT05	Contributo ENPAM
RT06	Altro contributo previdenziale

MODULO DI CONTATTO

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